صورت جریان وجوه نقد و فواید آن

به طور کلی در حسابداری صورت های مالی به 4 دسته ی ترازنامه، صورت سود وزیان، صورت سود وزیان جامع و صورت جریان وجوه نقد دسته بندی میشوند.

در ایران صورت های مالی تاپیش از انقلاب تنها محدود به ترازنامه ،صورت سود و زیان و صورت سود وزیان انباشته بود. از آنجا که صورت سود وزیان برمبنای حسابداری تعهدی است، ممکن است سود خالص جریان نقد عملیات را به خوبی نشان ندهد وگاهی ممکن است شرکت سود خالص و رو به رشد داشته باشد ولی به دلیل عدم توانایی درایجاد جریان نقد دچار مشکل اساسی و ورشکستگی شود که برای رفع این مشکلات از صورت جریان وجوه نقد که براساس مبنای نقدی تهیه میشود  استفاده شده است و یکی از گزارش های مالی سه ماهه است که هر شرکت سهامی در بورس موظف به گزارش آن است.

صورت جریان وجوه نقد چه چیزی را نشان می دهد

این گزارش اطلاعات اضافی مربوط به کلیه ی جریانهای نقدی ای که یک شرکت برای عملیات جاری خودو سرمایه گذاری دریافت می کند و به علاوه همه ی جریان های خروجی پول را که برای فعالیت های تجاری وسرمایه گذاری در یک بازه ی زمانی انجام میشود را نشان می دهد.

این صورت علل تغییرات وجه نقد وشبه نقد و خلاصه ای از فعالیت های سرمایه گذاری،عملیاتی و تامین مالی را طی یک بازه ی  زمانی ارائه می دهد.

صورت جریان وجوه نقد به ما نشان میدهد که چه مقدار وجه نقد در طی دوره ی حسابداری در یک سازمان ایجاد ومصرف شده است ونیز آنهارا بر حسب نوع فعالیت سازمان طبقه بندی میکند.

ودر نتیجه گزارش آن که توسط حسابداری شرکتها و یا شرکتهای خدمات حسابداری تهیه میشوند اطلاعات مفیدی را در ارتباط با فعالیت های یک سازمان درایجاد وجه نقد از طریق عملیات جهت پرداخت سود سهام،پرداخت بدهی ها،سرمایه گذاری مجدد در سازمان جهت افزایش ظرفیت عملیاتی ونگهداری  در اختیار ما قرار میدهد. همچنین درمورد فعالیت های تامین مالی یک سازمان که شامل  بدهی و حقوق صاحبان سرمایه است اطلاعاتی را ارائه میکند.

هدف اصلی از تهیه ی صورت جریان وجوه نقد بررسی دلائل تغییرات وجوه نقد در یک بازه ی زمانی است.

صورت جریان وجوه نقد طبق استاندارد های حسابداری ایران 5 طبقه است:

1. جریانات نقدی ناشی از فعالیتهای عملیاتی
2. جریانات نقدی ناشی از بازده سرمایه گذاری ها و سود پرداختی بابت تامین مالی
3. جریانات نقدی ناشی از مالیات بر درامد
4. جریانات نقدی ناشی از فعالیت های سرمایه گذاری
5. جریانات نقدی ناشی از فعالیت های تامین مالی

فواید تهیه ی صورت جریان وجوه نقد در یک سازمان

1. ابزاری برای مشخص کردن عملکرد مالی یک سازمان است.
2. به همراه سایر صورتهای مالی اساسی  برای اندازه گیری انعطاف پذیری مالی استفاده میشود.
3. برای ارزیابی جریانهای نقدی آتی مورد استفاده قرار میگیرد
4. ابزاری برای ارزیابی توان ایجاد گردش وجوه نقد در اینده است
5. ارزیابی توان تامین تعهدات  پرداخت سود سهام ونیاز واحد به تامین مالی خارجی
6. ارزیابی دلایل تفاوت میان سود حسابداری و دریافت ها و پرداخت ها
7. ارزیابی آثار رویدادهای غیر نقدی مربوط به فعالیت های سرمایه گذاری و تامین مالی

قابل ذکر است که بر اساس استاندارد IFRS(International Financial reporting standards) صورت جریان وجوه نقد (Cash Flow Statement) به 3 قسمت تقسیم میشود.

این بخش ها بصورت زیر میباشند.

جریانات نقدی ناشی از فعالیتهای عملیاتی (Cash Flow from Operating Activities)
جریانات نقدی ناشی از فعالیت های سرمایه گذاری (Cash Flow from Investing Activities)
جریانات نقدی ناشی از فعالیت های تامین مالی(Cash Flow from Financing Activities)