اظهارنامه مالیاتی – همه چیز در رابطه با اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی دفترچه ای است که یک شخص حقیقی یا حقوقی به اداره دارایی ارسال کرده و این دفترچه یک اظهارنامه یا همان عملکرد مالی این اشخاص است که مالیات را مشخص می نماید ، که زمان انجام آن و ثبت را به ترتیب مستندات و ادله قانونی درج می شوند .
مالیات همان سهمی است که افراد هر کشور با توجه به قوانین کشوری که درآن ساکن هستند از درآمد و ثروت خود به منظور تامین هزینه های عمومی و حفظ منافع اقتصادی کشور با توجه به میزان قدرت یا همان درآمد خود به دولت پرداخت نماید .
روش محاسبه مالیات در ایران
محاسبه مالیات درایران به دوصورت انجام می شود که علی الراس یا خود اظهاری است .
چه اشخاص حقیقی یا حقوقی موظف به ارائه اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی هستند ؟
- کلیه شخص یا شخصیت های حقیقی که درایران مشغول به فعالیت هستند .
- کلیه شخصهای حقوقی که در ایران مشغول فعالیت هستند .
- تمامی اشخاص حقیقی یا حقوقی ایرانی که در خارج از کشور مشغول به کار هستند .
- تمامی اشخاص چه حقوقی چه حقیقی که خارج از کشور اقامت دارند ولی درآمد آن ها از داخل ایران است .
- کلیه افراد غیر ایرانی اعم از حقیقی یا حقوقی که درایران درآمد دارند مشمول مالیات هستند .
چه اشخاصی ملزم به تسلیم اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی نیستند ؟
- تمامی کارگران عشایر شرکت های تعاونی ، دانش آموزی و دانشجویان
- تمامی موسسات و وزارت خانه ها
- شهرداری ها و سازمانهای زیر مجموعه
- تمامی سازمان ها و نهادهایی که از بودجه دولت استفاده می کنند .
- اشخاصی که از فرم تبصره ماده 100 استفاده می‌کنند.
برای مطالعه بیشتر در مورد تبصره ماده 100 روی تبصره ماده 100 کلیک کنید.
مهلت ارسال اظهارنامه برای اشخاص حقیقی و حقوقی
- تسلیم کارنامه مالی الکترونیکی و حساب سود و زیان و ترازنامه زمان سررسید مالیات اشخاص حقیقی 3 ماه پس از مالیاتی بوده و برای اشخاص حقوقی 4 ماه پس از سال مالیاتی خواهد بود .
عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی و جرائم آن
تمامی مودیان اعم از حقیقی یا حقوقی که مشمول قانون مالیات هستند ، باید کارنامه مالی خود را در زمان مقرر بر اساس فرمت و قالبی که توسط سازمان امور مالیاتی ارائه شده است ، ارسال کنند تا از جرائم عدم ارسال اظهارنامه معاف شوند .
عدم ارائه و ارسال اظهارنامه در زمان مقرر مشکلاتی را به برای مودیان به همراه خواهد داشت :
- عدم دریافت معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی که از معافیت مالیاتی در طول 5 ساله توسعه اقتصادی کشور برخودار هستند .
- عدم دریافت معافیت سالانه مالیاتی مختص اشخاص حقیقی
- عدم دریافت و برخورداری کلیه معافیت ها و بخشودگی مالیاتی قانونی و ابلاغیه ها
انواع اظهارنامه مالیاتی
همه چیز در رابطه با اظهارنامه مالیاتی
تقسیم بندی مالیات در ایران به شکل مالیات مستقیم و مالیات غیر مستقیم می باشد .
پیشنهاد ویژه : اظهارنامه مالیاتی حقیقی چیست؟
مالیات مستقیم
نوعی مالیات است که پرداخت کننده مالیات فقط یک نفر است .
مالیات های مستقیم به دو دسته مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی می باشد .
مالیات بر درآمد
مالیات بردرآمد یکی از شاخه های مهم مالیات است که درآمد افراد بر اساس این مالیات محاسبه می گردد . نحوه دریافت مالیات هم بدین صورت انجام می گیرد که یا از کل درآمد شخص درصدی را به عنوان مالیات کسر می کنند یا براساس تعداد درآمدهایی که انجام شده توسط فرد اقدام به دریافت مالیات می کنند .
مالیات بر دارایی
مالیات بر دارایی به چند دسته تقسیم می شود :
- مالیات بر درآمد املاک
- مالیات بر درآمد مشاغل
- مالیات بر درآمد کشاورزی
- مالیات بر درآمد اتفاقی
- مالیات بر درآمد حقوق
مالیات بر دارایی همان پولی است که از دارایی و ثروت مودی دریافت می گردد که خود به دو دسته مالیات بر ارث و مالیات بر تمبر تقسیم می گردد .
مالیات بر ارث همان پولی است که از دارایی شخص فوت شده کسر می گردد .
مالیات بر دارایی مالیاتی مستقیم است که از ابطال تمبر بر اسناد و اوراق به منظور به رسمیت شناختن آنها است که از شخص پرداخت کننده یا همان مودی دریافت می گردد .
موارد مشمول مالیات بر درآمد
موارد مشمول مالیات بر درآمد به دو روش انجام می گیرد :
روش اول : مالیات هر یک ازدرآمدها به صورت جدا محاسبه می گردد و در این روش ممکن است برای هر یک از درآمدها نرخ و مالیات مختلفی محاسبه گردد .
روش دوم : مالیات کل درآمدها به صورت یکجا محاسبه می گردد که در این روش مالیات از کل درآمد یک سال در آخر به صورت یکجا کسر می گردد .
اگر شخص حقیقی یا حقوقی فعالیتی نداشته باشد باید اظهار نامه مالیاتی بدهند ؟
تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که شرکت یا موسسه ، تعاونی و یا فروشگاه خود را تاسیس می نمایند ، موظفند اظهارنامه خودرا ارسال نمایند . حتی اگه در سال مالیاتی مربوطه فعالیتی نداشته باشند باید دفاتر کل و روزنامه خود را سفید ارائه دهند . چنانچه اگر مدارک را سفید ارائه دهید و مشخص شود که در آن سال مالیاتی درآمدی داشته اید و شرکت سود داشته است و در دفاتر به صورت صوری نمایش داده اید ، مالیات شما به صورت علی الراس محاسبه خواهد شد .
مدارک مورد نیاز برای تکمیل کردن اظهارنامه مالیاتی
- مدارک شرکت اساسنامه و شرکت نامه و آخرین تغییرات اساسنامه و موضوع فعالیت
- اجاره نامه یا گواهی سند محل قانونی شرکت
- کپی از کارت ملی و شناسنامه اعضای هیئت مدیره و صاحبان امضا اسناد تعهد آور
- مجوزهایی که از مراجع ذی صلاح برای شرکت صادر شده است
- ترازنامه اشخاص حقیقی یا حقوقی
- مبلغ درآمد و فروش داخل یا خارج از کشور
- شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری
- مانده های سود و زیان دوره های قبل و گردش حسابهای تعدیلی
- بهای تمام شده کالاها یا خدماتی که ساخته شده اند و به فروش رسیده اند
- شماره ثبت دفاتر قانونی و کدرهگیری دریافت شده
- کارت بازرگانی در صورت داشتن کارت
- سندهای مالیات های پرداخت شده با توجه به تاییده سازمان امور مالیاتی کشور که برای کسر مالیات ثبت شده است .
- گواهی حساب سالهای قبل مودی مالیاتی برای بررسی و پیگیری ممیز اداره مالیاتی
- هر سندی که به تشخیص اداره دارایی نیاز باشد .
مراحل تهیه و ارسال اظهارنامه الکترونیکی
- مراجعه به سایت عملیات الکترونیکی مودیان و دانلود اظهارنامه مربوط و نصب آن
- ورود اطلاعات درخواستی در نرم افزار اظهارنامه
- دریافت اطلاعات شخص مودی از سامانه ثبت نام الکترونیکی
- تکمیل جداول مالی و اطلاعاتی فرد
- چاپ نسخه پیش نویس و بررسی اطلاعات
- ارسال اطلاعات به سازمان امور مالیاتی کشور و دریافت کد رهگیری
- قبض الکترونیکی مالیات صادر شده و پرداخت آن از طریق اینترنتی و سامانه های شاپرک
خود اظهاری چیست ؟
یکی از روش های ارسال اظهارنامه می باشد که خود شخص به صورت اختیاری مدارک مورد نیاز را به سازمان امور مالیاتی ارسال کرده و جهت محاسبه و پرداخت مالیات پیش قدم می شود .
شرکت هایی که به مدت 3 سال از طرف سازمان امور مالیاتی اظهارنامه آن ها مورد تایید باشد و اعتراضی به مالیات خود نداشته باشند ، 5 درصد به آنها جایزه خوش حسابی برای پرداخت مالیات تعلق می گیرد .
مهلت اصلاح اظهارنامه مالیاتی
براساس ماده 226 قانون مالیات های مستقیم ، مودیان مالیاتی می توانند در صورتی که در محاسبات و سود و زیان خود درگزارشات اظهارنامه خود اشتباهاتی انجام داده باشند یا پیش آمد بود ظرف مدت 1 ماه از تاریج ارجاع دادن اظهارنامه مالیاتی نسبت به اصلاح اشتباه اقدام نمایند .