مالیات بر حقوق چیست؟
مالیات بر حقوق یکی از منابع درآمدی پایدار برای دولت است. به طور کلی مالیات ها در کشور ما به دو دسته مالیات مستقیم و غیرمستقیم تقسیم بندی می‌شوند.
مالیات بر حقوق از جمله مالیات های مستقیم می‌باشد که مطابق ماده 83 ق.م.م باید از کلیه حقوق بگیران مشمول (اشخاص حقیقی) سراسر کشور توسط سازمان امور مالیاتی دریافت گردد.
محاسبه مالیات کارکنان، به عهده چه کسی است؟
بر اساس ماده 86 ق.م.م، کارفرمایانی که حقوق پرسنل خود را پرداخت می‌کنند، موظف هستند که میزان مالیات بر حقوق کارمندان را محاسبه کرده و از حقوق ایشان کسر نمایند.
پس هیچ مسئولیتی بر عهده پرسنل برای پرداخت مالیات حقوق نیست.
مالیات بر حقوق چند درصد است؟
در واقع تنها عاملی که مالیات بر حقوق کارگران را مشخص می‌کند، درآمد آنها می‌باشد. هر ساله مبلغ حقوق قانون کار افزایش می‌یابد و میزان مالیات تعلق گرفته به کارگر نیز تغییر می‌کند. از این رو ابتدا باید به سوال زیر پاسخ دهیم که :
محاسبه مالیات حقوق 1402 چگونه است؟
برای پاسخ به این سوال باید نگاهی به حداقل حقوق قانون کار در سال 1402 بیاندازیم:
جدول حقوق کارگران 1402 و مالیات حقوق کارکنان – (تومان)
| میزان حقوق از | میزان حقوق تا | میزان حقوق مشمول | درصد مالیات |
| 1 | 10.000.000 | 0 (معاف) | 0% |
| 10.000.001 | 14.000.000 | 4.000.000 | 10% |
| 14.000.001 | 23.000.000 | 9.000.000 | 15% |
| 23.000.001 | 34.000.000 | 11.000.000 | 20% |
| 34.000.001 | بالاتر از 34.000.001 | – | 30% |
نحوه محاسبه مالیات حقوق کارمندان چگونه است؟ (به همراه مثال کاربردی)
برای نمونه اگر حقوق پرداختی به یکی از پرسنل واحد فروش مجموعه شما مبلغ 14.000.000 تومان باشد، ابتدا باید مبلغ معافیت مالیات حقوق 1402 که برابر (10.000.000 تومان ) است را از 14 میلیون تومان کم کنیم که به مبلغ 4.000.000 تومان می‌رسیم.
یعنی مبلغ مالیات حقوق مشمول این فرد 4.000.000 تومان است که طبق جدول بالا 10% این مبلغ معادل 400.000 تومان می‌شود.
حال مثال کاربردی تری را به طور خلاصه برایتان توضیح می‌دهیم:
اگر مدیر مالی مجموعه شما در سال 1402، ماهیانه 25.000.000 تومان حقوق دریافت کند، شما چطور می‌توانید مالیات بر حقوق این نیرو را محاسبه کنید؟
تا 10میلیون تومان مالیاتی به حقوق این فرد تعلق نمی‌گیرد.
مازاد 10 میلیون تومان تا 14 میلیون تومان می‌شود 4 میلیون تومان که 10% آن معادل 400.000 تومان می‌شود.
علاوه براین مازاد 14 میلیون تومان تا 23 میلیون تومان نیز 9 میلیون تومان دیگر می‌شود که 15% آن نیز برابر با 1.350.000 تومان محاسبه می‌شود.
همچنین مازاد بر 23.000.000 تومان تا 25 میلیون تومان می‌شود 2.000.000 تومان که به آن مالیات حقوق 20 درصدی برابر400.000 تومان تعلق می‌گیرد.
در نهایت جمع 400.000 تومان با 1.350.000 تومان و 400.000 تومان مبلغ 2.150.000 تومان می‌شود.
سوالی که ممکن است تا به اینجا ذهن شما را درگیر کرده باشد این است که آیا مواردی در این قانون وجود دارند که از پرداخت مالیات معاف باشند؟
موارد معاف از مالیات حقوق 1402 چیستند؟
موارد معاف از مالیات بر حقوق، طبق ماده 91 ق.م.م ، به 13 مورد تقسیم می‌شوند که در این مقاله به مهم ترین آنها اشاره می‌کنیم:
- حقوق بازنشستگی، وظیفه، مستمری ، پایان خدمت، خسارت اخراج، بازخرید خدمت، حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده
- هزینه سفر و فوق العاده مسافرت مربوط به شغل
- درآمدهای به دست آمده از بیمه برای معالجه و جبران خسارت بدنی
- عیدی پایان سال حداکثر تا یک دوازدهم معافیت ماده 84
- همه‌پرداختی های کارفرما به پزشک یا بیمارستان محل درمان کارکنان بابت درمان کارکنان و افراد تحت تکفل ایشان.
- مزایای غیرنقدی پرداختی به کارمندان( برای مثال: ربع سکه، سبدهای غذایی و …) حداکثر تا دو دوازدهم ماده 84
میزان معافیت مالیات حقوق (1402 ) تا چه مبلغی است؟
بر اساس گفته های سخنگوی کمیسیون تلفیق بودجه، هر یک از کارکنان دولت که حقوق دریافتی آنها در سال 1402 کمتر از 7 میلیون تومان در ماه باشد، معاف از پرداخت مالیات حقوق کارکنان هستند.
مالیات بر حقوق به چه کسانی تعلق می‌گیرد؟
بر اساس ماده 82 ق.م.م کلیه‌ی اشخاصی که در حال کار کردن هستند و بیمه تامین اجتماعی برای آنها لحاظ می‌شود، شامل مالیات بر حقوق پرسنل می‌شوند.
کدام انواع حقوق مشمول مالیات بر حقوق هستند؟
موارد مشمول مالیات حقوق 1402 بیش از 60 مورد هستند که در این مقاله به رایج ترین موارد اشاره می‌کنیم:
| حقوق ثابت | حق هزینه ناهار و شام |
| اضافه کاری | حق شیفت |
| نوبت کاری | هزینه حق مسکن |
| حق ایاب و ذهاب | حق جمعه کاری |
| حق بابت مدیریت | عیدی پایان سال |
در صورت عدم پرداخت به موقع مالیات حقوق، چه جریمه‌ای به شما تعلق می‌گیرد؟
- طبق ماده197 ق.م.م ، اگر در زمان مقرر مبلغ مالیات حقوق را پرداخت ننمایید، مشمول 2% جریمه از حقوق پرداختی خواهید شد.
- اما این پایان ماجرا نیست و مطابق ماده 199 ق.م.م به اندازه 10% مالیاتی که پرداخت نکرده‌اید جریمه می‌شوید و همچنین اگر بیش از یک ماه تاخیر در پرداخت مالیات داشته باشید، به ازای هر ماه تاخیر نیز معادل 2.5% جریمه خواهید شد.
آخرین زمان پرداخت مالیات حقوق 1402
در پایان هر ماه پس از محاسبه حقوق کارگران باید مالیات تعلق گرفته به هر شخص را محاسبه نموده و از حقوق ایشان کسر نمایید و حداکثر ظرف 30 روزکاری، لیست را در سامانه الکترونیکی لیست حقوق کارکنان بارگذاری نمایید.
ورود به سامانه مالیات حقوق چگونه است؟
برای ورود به سامانه ارسال لیست مالیات حقوق، می‌توانید عبارت ( سامانه ارسال لیست مالیات حقوق) را در گوگل تایپ نمایید و روی اولین گزینه کلیک کنید.
همچنین برای آشنایی با نحوه پرداخت مالیات حقوق به صورت اینترنتی در این سایت توضیحاتی داده شده است.
در ادامه این مطلب به برخی از پرسش های پرتکرار در زمینه مالیات حقوق پاسخ می‌دهیم:
آیا به عیدی سال 1402 مالیات تعلق می‌گیرد؟
برای پاسخ به این سوال به بند 9 ماده 91 ق.م.م مراجعه می‌کنیم:
طبق این قانون افرادی که تا یک دوازدهم معافیت مالیاتی ماده 84 ق.م.م عیدی پایان سال دریافت می‌کنند(یعنی مبلغ 7 میلیون تومان)، از پرداخت مالیات حقوق معاف هستند.
آیا قوانین مالیاتی حقوق کارمندان دولتی با کارگران و کارکنان عادی متفاوت است؟
هیچ گونه قانون مجزایی برای مالیات پرسنل دولتی وجود ندارد و این قانون برای تمام کارکنان کشور کاربرد دارد.
برای محاسبه‌ی مالیات حقوق، می‌توانم از نرم افزار سازه حساب استفاده کنم؟
یکی از مفیدترین ابزارهایی که در آن می‌توانید مشمول بودن پرسنل و میزان مالیات هر سطح از پرسنل مجموعه خود را محاسبه نمایید،
زیربسته حقوق و دستمزد سازه حساب می‌باشد.
برای آشنایی بیشتر با این زیربسته، همین الان روی لینک زیر کلیک نمایید:
زیربسته حقوق و دستمزد سازه حساب
در صورتی که در کسب و کارتان نیاز به یک نرم افزار جامع را احساس می‌کنید، یکی از بهترین این نرم افزار ها نرم افزار حسابداری سازه حساب است.