ثبت اسناد دریافتنی و پرداختنی – یکی از مهم ترین عملیاتی است که در حسابداری خزانه داری انجام میشود. خزانه داری یکی از ارکان مهم ثبت و نگهداری تمامی دریافت ها و پرداخت ها ، کنترل تمامی گردش های مالی که منجر به دریافت و پرداخت میگردد که ثبت اسناد ازین نوع جزئی از آن است، می باشد.
برای آشنایی با متدهای دریافت و پرداخت حسابداری روی متن سبز کلیک کنید .
منظور از اسناد دریافتنی و پرداختنی چیست؟
مدیریت و ثبت اسناد دریافتنی و پرداختنی ، ثبت وضعیت چک ها، کنترل اقلام باز اسناد پرداختنی، دریافتنی و … از امکان هایی است که خزانه داری در اختیار مدیران و حسابداران قرار می دهد.
در این مقاله عملیات ثبت اسناد دریافتنی و پرداختنی را مورد بررسی قرار میدهیم.
تعریف اسناد دریافتنی و پرداختنی
اسناد دریافتنی و پرداختنی زیرمجموعه بدهی‌های جاری هستند که شامل :
اسناد دریافتنی و پرداختنی تجاری وغیر تجاری می باشند.
ثبت اسناد دریافتنی و پرداختنی
ثبت اسناد دریافتی و پرداختی را میتوان به شکل زیر شرح داد :
ثبت سند پرداختنی
برای ثیت صدور چک یا اسناد پرداختنی پرداخت کننده و اشخاص یا تنخواه یا صندوق دریافت کننده هستند. اگر اشخاص و کارکنان به عنوان دریافت کننده باشند ثبت سند بصورت زیر انجام میگیرد:
اگر چک روز صدور شود حساب بانک بستانکار میشود و اگر چک مدت دار باشد اسناد پرداختنی بستانکار میشود.
ثبت سند پرداختنی برای ثبت اسناد بدین صورت است:
بدهکار :
طرف مقابل اگر جزء اشخاص و یا کارکنان باشند به ترتیب در سرفصل بستانکاران تجاری/ غیرتجاری و اگر جزء بانک ها، صندوق و یا تنخواه باشد در سرفصل دارایی های جاری – موجودی نقدی و بانک.
بستانکار :
اسناد پرداختنی می باشد.
ثبت سند پرداخت غیر نقد
سند پرداخت غیرنقد جزئی از ثبت اسناد دریافتنی و پرداختنی است. سند پرداخت غیرنقد برای اسناد غیرنقد (چک) روز صادر میگردد. این سند در سیستم دریافت و پرداخت شبیه سند اسناد پرداختنی می باشد که در آن بانک به عنوان پرداخت‌کننده و طرف مقابل به عنوان دریافت‌کننده ثبت میگردد.
بدهکار :
طرف مقابل اگرجزء اشخاص و یا کارکنان باشند به ترتیب در سرفصل بستانکاران تجاری/ غیرتجاری و اگر جزء بانک ها، صندوق و یا تنخواه باشد در سرفصل دارایی های جاری – موجودی نقد و بانک.
بستانکار:
بانک پرداخت کننده در سرفصل دارایی‌های جاری- موجودی نقد و بانک.
ثبت سند ابطال در اسناد دریافتنی و پرداختنی
ثبت سند ابطال پرداخت
در سند ابطال پرداخت مشخص می‌کنیم که بانک پرداخت‌کننده کدام بانک بوده است، طرف مقابل (دریافت کننده) کدام بوده است و ابطالی چک در کدام صندوق (صرفا جهت پیگیری لاشه چک) قرار میگیرد.
ثبت این سند در حسابداری دقیقا برعکس سند پرداختنی است:
بدهکار :
بانک زیر مجموعه اسناد پرداختنی در سرفصل بدهی های جاری.
بدهکار :
طرف مقابل اگر جزء اشخاص و یا کارکنان باشند به ترتیب در سرفصل بستانکاران تجاری/ غیرتجاری و اگر جزء بانک، صندوق و یا تنخواه باشد در سرفصل دارایی های جاری – موجودی نقد و بانک
نحوه ثبت اسناد دریافتنی و پرداختنی
ثبت سند دریافتنی برای ثبت اسناد بدین صورت است:
ثبت سند دریافتنی
ثبت سند دریافتنی بخش دیگری از ثبت اسناد است که پس از استعلام از بانک به پرداخت کننده عودت می گردند و یا واگذار میشوند واگذاری چک یا به بانک می باشد و یا به شخص که واگذاری به شخص اصطلاحا خرج چک گفته می شود.
برای ثبت اسناد دریافتنی دریافت کننده بدهکار می شود و پرداخت کننده بستانکار می شود.
ماهیت اسناد دریافتنی و پرداختنی
ماهیت سند دریافتنی
مطالبات هر واحد تجاری جز دارایی‌های آن است و با توجه به اینکه داراییها دارای ماهیت بدهکار هستند حسابهای دریافتنی و اسناد دریافتنی نیز ماهیت بدهکار می باشند.
اسناد دريافتني و پرداختنی را مي توان به دو قسمت تقسيم نمود .
1- چك
2- سفته
پیشنهاد مطالعه: سند دریافت در نرم افزار حسابداری سازه حساب
موارد گفته شده برخی از ویژگی ها و مشخصات نرم افزارهای حسابداری سازه حساب می باشد، همینطور برای آشنایی با نرم افزار حسابداری ، نرم افزار حسابداری تولیدی و …. به سایت ما مراجعه فرمایید.
